Казенные, бюджетные учреждения и автономные организации: ведение бухгалтерского учета и основы налогообложения в 2018 г.

Сущность бюджета и бюджетное устройство России. Бюджетная классификация в Российской Федерации. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета государственных учреждений. Федеральный закон № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. (в ред. Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ и от 04.11.2014 № 344-ФЗ). Новые формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета (в соотв. с Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 №?52н ) (Краткий обзор). Требования к первичным документам. Ошибки в первичных документах. Приказ № 69н-изменение ФСБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Организация бюджетного учёта. Формирование рабочего плана счетов казенных, бюджетных и автономных учреждений (в ред. Федерального закона №227н; № 228 от 31.12.2015 г). Распоряжение № 1505-р от 07.09.2010 г. «Методические рекомендации по определению критериев изменения типа государственных учреждений». Перечень особо ценного имущества для бюджетных учреждений. Учредительство в отношении федеральных казенных, бюджетных и автономных учреждений. Составление Плана ФХД бюджетными учреждениями и автономными организациями. Об изменениях требований к плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения (Приказ Минфина России № 142н). Внутренний и внешний контроль (Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля, Приказ Минфина России N 356). Федеральный закон № 89 Н от 29.08.2014 г.; Приказ № 124 н от 06.08.2015 г. Приказ № 127 н от 17.08.2015 г. "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н». Письмо Минфина России от 19.12.2014 N 02-07-07/66918 «Методические рекомендации по переходу на новые положения Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учёта». Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н(ред. от 01.04.2016) "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Сопоставительная таблица соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления (Краткий обзор). Федеральные стандарты по бухгалтерскому учету (Краткий обзор изменений).

Задачи, классификация и оценка основных средств. Синтетический учет наличия и движения основных средств. Инвентаризация основных средств. Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ – основные понятия). Амортизируемое имущество (гл. 25 НК РФ – основные понятия). Дешевые объекты основных средств в бюджетных учреждениях (Нюансы бюджетного учета). Особенности бюджетного учета многолетних насаждений и объектов благоустройства.

Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Аналитический и синтетический учет нематериальных активов. Учет амортизации основных и нематериальных активов.

Материальные запасы, их классификация, задачи и оценка учета. Аналитический и синтетический учет материальных запасов. Бюджетный учет торговой наценки.

Готовая продукция: понятия и ее оценка. Аналитический и синтетический учет готовой продукции. Учет реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Постановление № 625 от 25.05.2017 г. «О внесении изменений к Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г. Коды по операциям НДС. Постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981. Новые формы документов по НДС с 01.10.2017 г. (Счет-фактура; УПД; Книга покупок и книга продаж). Налоговая декларация 2018 г. по НДС – Заполнение декларации. Правила уплаты налогов и сверка расчетов с налоговой инспекцией.

Источники финансирования казны. Порядок принятия к учету и снятия с учета имущества казны. Аналитический учет объектов имущества казны.

Учет денежных средств учреждений на лицевых счетах. Учет денежных средств учреждений в кассе: Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У (в ред.04.08.2017 г.), расчет лимита кассы. Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Новые требования к применению ККТ и бланков строгой отчетности, "онлайн" кассовые аппараты и автоматизированные системы БСО, рабочий кабинет пользователя ККТ и единая информационная система расчетов, отмена документов КМ, ужесточение административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ.

Учет расчетов с дебиторами по доходам на счетах бюджетного учёта. Учет расходов по выпуску продукции, выполняемым работам и оказанным услугам Классификация прямых и косвенных расходов. Порядок применения счета 109.00 для отражения операций: по платным услугам и иной приносящей доход деятельности, по субсидии на государственное задание в рамках нормативных затрат. Учет средств ОМС, учет грантов, пожертвований.

Аналитический и синтетический учет кредиторской задолженности.

Подотчетные суммы: понятие, документальное оформление, нормы возмещения. Аналитический и синтетический учет по расчетам с подотчетными лицами. Проверка подотчетных документов. Инструкция для сотрудников и как избежать претензий ИФНС.

Аналитический и синтетический учет недостач.

Учет труда и заработной платы: задачи. Виды и формы. Изменения по ТК РФ с 01 июля 2017 г. Пример трудового договора. Расчет пособия. Срочный трудовой договор. Основные начисления и удержания из заработной платы. Расчет налога на доходы физических лиц. Новые коды по НДФЛ. Сроки уплаты НДФЛ. Привлечение работников учреждения к дополнительной работе в основное рабочее время. Категории сотрудникам, которым оказывают материальную помощь. Аналитический и синтетический учет по учету начисления и выплаты заработной платы; Страховые взносы в 2018 году (глава 34, НК РФ, краткий обзор). Новые системы оплаты труда бюджетников. Тарифная система оплаты труда. Постановление № 619-ПП от 24 октября 2014 г. «О новых системах оплаты труда работников государственных учреждений города Москвы». Письмо Минфина России от 08.07.2015 N 02-07-07/39464 «Об отражении в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы работникам (сотрудникам) учреждений на банковские карты.

Учет платежей в бюджет (краткая характеристика налогов). Налог на прибыль организаций. Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ - краткая характеристика. Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Земельный налог (краткая характеристика имущественных налогов).

Внутриведомственные расчеты – синтетический учет отражения на счетах бюджетного учета.

Лимиты. Принятые обязательства. Сметные назначения по приносящей доход деятельности. Осуществление расходов государственными (муниципальными) учреждениями. Получение субсидии на выполнение госзадания: отражение в учете.

Журналы операций. Главная книга – краткая характеристика регистров. Перечень регистров бюджетного учета на бумажных носителях.

Изменения в законодательстве бюджетного учёта. Бюджетная классификация: комментарии для бухгалтеров. Ведение налогового учета бюджетными учреждениями – основные понятия Бюджетная отчетность на основании Инструкции № 191 Н, Инструкция № 33Н, № 15н от 01.03.2016 г., 60н – основные понятия. Контрольные соотношения к годовой бюджетной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.