Практикум по применению ПБУ 18/2 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

В рамках программы курса будут рассмотрены ключевые аспекты по применению ПБУ 18/02, формированию постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, отражению постоянных, отложенных налоговых активов и обязательств в бухгалтерском учете, источникам возникновения разниц в бухгалтерском и налоговом учете и их влияние на величину прибыли.

Курс является прикладным. Он рассчитан на бухгалтеров, главных бухгалтеров, руководителей, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, внутренних аудиторов. Курс будет интересен налоговым юристам, налоговым консультантам. Курс будет полезен для специалистов, желающих повысить свои профессиональные знания в бухгалтерском учете и налогообложении.

Цель курса:

Дать навыки и изучить специфику применения ПБУ 18/02. Рассмотреть различия в порядке, условиях и моменте признания доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете. На практических примерах рассмотреть отражение постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств. Научиться рассчитывать налог на прибыль по правилам ПБУ 18/02 и отражать информацию по налогу на прибыль в формах бухгалтерской отчетности.

По окончании курса Вы будете знать:

• Какие факторы влияют на состав разниц в оценке доходов, расходов, активов и обязательств

• Особенности применения ПБУ 18/02 в организациях

Продолжительность курса - 8 ак. ч.

• 1
  • Модуль
  • Онлайн

  Модуль 1. Основные задачи и цели ПБУ 18/02

  Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Рациональность в применении ПБУ 18/02. Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период
• 2
  • Модуль
  • Онлайн

  Модуль 2. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль

  Условный расход (условный доход) – понятие Определение суммы условного расхода (условного дохода) Текущий налог на прибыль – понятие
• 3
  • Модуль
  • Онлайн

  Модуль 3. Постоянные и временные разницы

  Положительные и отрицательные постоянные разницы Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы
• 4
  • Модуль
  • Онлайн

  Модуль 4. Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02

  Разницы при нормировании расходов Возникновение постоянных и временных разниц при учете амортизационного имущества Применение ПБУ 18/02 при списании прямых и косвенных расходов Учет операций по безвозмездной передаче ценностей Расходы, неучитываемые в целях налогообложения Необоснованные расходы Резервы по сомнительным долгам Перенос убытков Исправление ошибок прошлых лет
• 5
  • Модуль
  • Онлайн

  Модуль 5. Списание отложенных налогов при выбытии объекта. Трансформация временных разниц в постоянные

  Закрытие разниц при выбытии объекта учета Закрытие разниц при невозможности признания убытков
• 6
  • Модуль
  • Онлайн

  Модуль 6. Определение величины текущего налога на прибыль

  Формирование налоговой базы Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 Организация аналитического учёта на счёте расчётов по налогам и сборам и на счёте прибылей и убытков